Handel kryptowalutami stał się codziennością dla tysięcy inwestorów w Polsce. Jednak zyski z Bitcoina, Ethereum czy innych tokenów podlegają opodatkowaniu. W 2025 roku zasady rozliczeń wciąż wynikają z przepisów wprowadzonych w 2019 r., a ich znajomość pozwala uniknąć błędów i sankcji.
Jak definiuje się kryptowaluty w polskim prawie?
Zgodnie z ustawą o PIT i CIT, kryptowaluty są traktowane jako prawa majątkowe. Oznacza to, że przychody z obrotu walutami wirtualnymi należy rozliczać w ramach odrębnego źródła – kapitałów pieniężnych (art. 17 ustawy o PIT).
Podatek od kryptowalut w 2025 roku
- Stawka podatku: obowiązuje jednolita stawka 19% od dochodu.
- Dochód = przychód – koszty uzyskania przychodu.
- Brak podatku Belki przy wymianie krypto–krypto – obowiązek podatkowy powstaje dopiero przy zamianie na walutę fiat (PLN, EUR, USD) lub przy zakupie towarów/usług.
Koszty uzyskania przychodu
Do kosztów można zaliczyć m.in.:
- wydatki na zakup kryptowalut,
- prowizje giełdowe,
- opłaty transakcyjne.
Co ważne, koszty przenoszą się na kolejne lata – jeśli w 2024 roku inwestor poniósł stratę, w 2025 może ją odliczyć od przyszłych zysków.
Straty z kryptowalut – jak je rozliczyć?
Jeśli koszty zakupu przewyższają przychód, powstaje strata.
- Strata nie przechodzi na inne źródła przychodów (np. z pracy, najmu, działalności gospodarczej).
- Można ją jednak odliczyć w kolejnych latach, aż do pełnego rozliczenia.
Przykład:
- 2024 – zakup kryptowalut za 50 000 zł, sprzedaż za 30 000 zł → strata 20 000 zł.
- 2025 – sprzedaż kryptowalut z zyskiem 40 000 zł. Dochód do opodatkowania = 40 000 zł – 20 000 zł = 20 000 zł. Podatek: 3 800 zł.
Jak rozliczyć PIT z kryptowalut?
- Podatnik składa PIT-38 do 30 kwietnia 2026 r.
- Rozliczenie dotyczy wszystkich transakcji dokonanych w 2025 r.
- Warto gromadzić potwierdzenia przelewów, historię transakcji z giełd i raporty roczne, aby w razie kontroli móc udowodnić prawidłowość rozliczeń.
Więcej artykułów, przeczytasz na naszej stronie taxtalk.pl
Policz swoje podatki naszymi kalkulatorami!