Leasing samochodu to jedna z najpopularniejszych form finansowania aut wśród przedsiębiorców. Daje możliwość rozliczania wydatków w kosztach podatkowych oraz odliczania podatku VAT. Jednak przepisy w tym zakresie są precyzyjnie określone i wprowadzają limity. Sprawdź, ile można odliczyć w 2025 roku z tytułu leasingu samochodu osobowego.
Leasing samochodu – podstawy prawne
- Podatek dochodowy (PIT/CIT): zasady wynikają z art. 23 ustawy o PIT i art. 16 ustawy o CIT.
- Podatek VAT: uregulowany w art. 86a ustawy o VAT.
- Przepisy różnicują możliwość odliczeń w zależności od rodzaju leasingu (operacyjny/finansowy) oraz od wartości samochodu i sposobu jego użytkowania.
Odliczenie w podatku dochodowym
- Limit wartości pojazdu:
- kosztem podatkowym są raty leasingowe, ale tylko w części przypadającej na wartość auta do 150 000 zł (dla aut spalinowych i hybrydowych),
- w przypadku samochodów elektrycznych limit wynosi 225 000 zł.
- Przykład:
- Samochód spalinowy o wartości 200 000 zł,
- do kosztów podatkowych zaliczysz 150 000 zł,
- pozostała część rat leasingowych (proporcjonalnie do nadwyżki) nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.
Odliczenie VAT
Zasady odliczenia VAT zależą od sposobu użytkowania auta:
- 50% VAT – standard, gdy samochód wykorzystywany jest zarówno w działalności, jak i prywatnie.
- 100% VAT – tylko wtedy, gdy pojazd używany jest wyłącznie służbowo, a przedsiębiorca prowadzi szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówkę VAT) i zgłosi pojazd na formularzu VAT-26.
Inne koszty eksploatacyjne
- Paliwo, serwis, ubezpieczenie:
- 75% wydatków można zaliczyć do kosztów podatkowych, jeśli samochód jest wykorzystywany także prywatnie,
- 100% – gdy auto wykorzystywane jest wyłącznie w działalności i prowadzona jest ewidencja przebiegu.
Leasing operacyjny a finansowy
- Leasing operacyjny: rata leasingowa stanowi koszt podatkowy (z limitem 150 000/225 000 zł).
- Leasing finansowy: kosztem są odpisy amortyzacyjne (także objęte limitem wartości pojazdu).
Przykład praktyczny
Przedsiębiorca w 2025 roku bierze w leasing samochód spalinowy o wartości 180 000 zł.
- Koszty podatkowe: może odliczyć tylko raty leasingowe odpowiadające proporcji 150 000/180 000 = 83,3% wartości auta.
- VAT: odlicza 50% podatku z każdej faktury (chyba że prowadzi pełną ewidencję i używa wyłącznie służbowo – wtedy 100%).
- Paliwo i serwis: odlicza 75% kosztów.
Więcej artykułów, przeczytasz na naszej stronie taxtalk.pl
Policz swoje podatki naszymi kalkulatorami!